稅務激勵賦能產業升級

    新質生產力無疑是國家現時其中一個最為關注的經濟推動引擎，澳門特區政府近年亦積極推動經濟的適度多元發展，這些產業變革及升級離不開科技創新。為了激勵企業科技創新，不同國家及地區都會因應自身條件及環境制定合適的鼓勵政策，稅務優惠政策是其中一項常用且較具成效的措施。

    稅務優惠支持科創

    為促進澳門科技創新進程，澳門特區政府推出針對性的稅務優惠，以支持科技創新企業發展。

    例如，對所得補充稅A組納稅人，其經財政局評定及核實的創新科技業務研發的開支，可享額外的稅務扣減。有關涉及研發的首三百萬澳門元開支可獲三倍的可課稅收益扣減，超出三百萬澳門元部分，亦可獲兩倍扣減，最高總扣除額可達一千五百萬澳門元。

    另外，澳門特區政府推出了《從事科技創新業務企業的稅務優惠制度》，凡在本地營運科技創新業務滿一年，且通過業務的計劃書、報告，以及其他證明文件資格審核的所得補充稅A組納稅人，由開始申報有可課稅利潤的年度起計算，可獲豁免繳納三年所得補充稅，另外也享有包括職業稅、印花稅及房屋稅的稅務優惠。這些稅務優惠皆有助企業在投資科創前期階段的資金流管理。

    內地減按15%徵税

    中國內地針對創業投資、吸引和培育人才、研究與試驗開發、成果轉化、重點產業發展以至全產業鏈，都分別出台相關財稅優惠政策，比如研發費用加計扣除政策、集成電路和軟件企業所得稅減免優惠政策、高新技術企業減按百分之十五稅率徵收企業所得稅政策、技術先進型服務企業減按百分之十五稅率徵收企業所得稅政策等，以鼓勵科技創新活動，確保政策紅利精準高效地惠及各類創新企業。

    港專利盒稅務優惠

    香港近年亦積極推出創科稅務優惠，包括對研發開支提供百分之二百至百分之三百的額外稅務扣減。最近亦推出“專利盒”稅務優惠，對通過研發活動而創造的具資格知識產權，為其源自香港的具資格利潤提供5%的特惠利得稅稅率，以鼓勵企業積極進行更多研發活動和創造更多知識產權，從而鞏固香港作為區域知識產權貿易中心的競爭力。

    作為創新及研發活動密集、高端技術層出不窮及新的商業模式雲集的現代化區域，大灣區內的企業都受惠於內地和港澳政府近年來鼓勵創新的發展戰略及配套的財稅優惠政策。企業應深入研究並充分利用相關優惠政策來支持及促進企業自身的創新及研發活動，特別是在基礎科技以及科技產業化領域的創新和協同，利用科技創新實現企業的轉型升級。

    德勤中國華南區稅務副領導人 鄧偉文

    德勤中國稅務經理 張俊成