家族辦公室稅務考量為選址關鍵

    一直以來，家族辦公室（簡稱“家辦”） 這個行業都充滿着神秘感。確實，大部分家辦都非常低調，單從公司名稱上很難分辨他們是一間家辦，要知道他們服務哪一個家族就更加困難。

    這裏帶出超高淨值人士設立家辦的其中一個原因，就是私隱。大部分超高淨值人士都是透過經營生意和投資致富，逐漸地，他們追求的個人喜好，例如私人投資、家族服務、藝術品、傳承規劃等，不再是公司裏的高管和私人助理所能夠滿足。同時由於私隱原因，一些高淨值人士就選擇另外設立一個家辦來處理他的私人事務，這就是家辦的誕生。

    超高淨值人士在不同階段有不同需要，例如年輕時追求名車、名酒等品味生活，成熟了就追求私人投資回報、慈善工作，在往後階段就要為下一代設立家族治理、做資產和業務傳承，所以每個家辦都會為其家族提供度身訂造的優質服務。近年這個行業已發展至高度專業化，很多時需要聘請外部的專業人士為其提供服務，例如律師、稅務專家、信託公司、資產管理機構、網絡安全專家等，為各行各業帶來商業機會。

    鄰近地區發展家辦業務

    鄰近的香港和新加坡對於家辦的建立都非常具有吸引力。兩個區域金融中心本身就擁有大量超高淨值人士，加上其成熟的金融市場和豐富的人才資源，為家辦提供豐富的投資機遇，另外兩地的金融、信託等法規十分完善，是安排資產保護和傳承的理想地方。

    香港提供家辦稅收優惠

    香港政府在過往一年積極推動香港家辦行業發展，並在今年三月發佈有關香港發展家辦業務的政策宣言，承諾推出稅務優惠、成立財富傳承學院、推廣藝術品儲存設施、重推投資移民等。其中，今年五月香港頒佈了單一家辦的稅收優惠制度，只要符合相關規定，其管理的家族投資控權工具從合格交易帶來的利潤將無需繳納利得稅。這對於想要創建家辦的超高淨值人士來說絕對是喜訊。

    澳門發展家辦業務潛力

    澳門和香港一樣擁有簡單稅制、低稅率和沒有外匯管制，澳門特區政府亦在近期重訂《金融體系法律制度》及制定了《信託法》，為財富管理業務發展建立法律基礎，加上澳門本身也擁有不少超高淨值人士，這些資源為家辦行業發展帶來了豐富的土壤。澳門亦可以與香港發揮互補優勢，在金融領域方面善用香港豐富的投資機遇，同時推動澳門創新金融的發展；在財富傳承方面，善用香港完善的家族信託法規，使澳門家族在財富傳承規劃時，可以考慮特留份繼承以外的其他方法。

    澳門人向來擁有多元化的素質，相信由澳門人服務澳門超高淨值人士最為合適，若然他們善用香港家辦業務的平台，必定能為澳門超高淨值人士提供更貼心的服務，推動家辦行業在澳門的發展。

    德勤中國稅務及商務諮詢總監  白振昌